秋は税務調査の季節！決算書と領収書のチェックポイントを知っておこう
食欲の秋、スポーツの秋、読書の秋など、秋は心が躍るシーズン。しかし、実は秋は税務調査が多い季節なのです。
税務調査で不安になる理由は、何を質問され、どんなことをチェックされるのか分からないからです。では、税務調査では調査官は御社のどこを見るのか？いつ税務署から連絡が来てもいいように、今から対策を練っておきましょう。
税務調査では、決算書のどこをチェックされるのでしょう。主なポイントを以下に挙げておきます。
- 実際の現金有高と帳簿残高が一致しているか？
- 今期計上すべき売上高が翌期に計上されていないか？
- 決算締切後の売上高の計上漏れはないか？
- 棚卸・在庫の評価方法は届け出た方法でなされているか？
- 貸付金がある場合、契約書を作成しているか
- 借入金の使途についてきちんと説明ができるか？
- 仕入・外注費の中に資産計上すべきものはないか？
- 減価償却の償却方法の届出は所轄税務署に提出されているか？
- 貸倒れの事実を証明する資料は保存されているか？
これらに不備がないか見直しておきましょう。
領収書も税務調査で重点的にチェックされます。調査官はどんな点に目を光らせるのでしょうか？
まず、自社が発行する領収書は以下の点をチェックされます。
- 現金売上領収書の計上漏れがないか？
- 除外された領収書の控えがないか？
一方、他社から受け取った領収書は次の点を見られます。
- 宛名が「上様」の領収書がないか？
- 白紙の領収書がないか？
- 改ざんされた領収書がないか？
なお、改ざん領収書を見つける方法は、「筆跡」「金額」「日付」の3通りに大別できます。
【筆跡チェック】
- 同じ取引先の領収書を集めて比較する
- 数字と摘要欄を比べる
- インク等の変色度合いを見る
【金額チェック】
- 数字の追加がないか
- 数字の改ざん（1→4、6、7、9、3→8、7→9）がないか
【日付チェック】
- 経理処理日と領収書の日付に隔たりがないか
「税務調査がどんなものなのか心配」「今年はそろそろ税務調査が来そうな予感がする」といった不安があれば、顧問税理士に相談し、事前対策をお願いしてみましょう。準備をしておけば、不安が解消されます。
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